Агентский договор при усн доходы

Как рассчитать УСН Посредническими услугами принято считать выполнение компанией-посредником определенных действий для фирмы, заказывающей эти услуги. В нем заказчик Принципал поручает исполнителю Агенту выполнение определенных услуг за вознаграждение. В дальнейшем агент, реализуя взятые на себя обязательства, вправе действовать от имени заказчика или собственного, но всегда за счет принципала ст. Подобным договором оговариваются но необязательно сроки выполнения условий соглашения и передачи отчета о произведенных расходах с прилагающимися документами. При отсутствии таких требований в договоре отчеты представляются агентом по факту исполнения обязательств ст.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Главная Коммерческое право Документация Договор Агентский Как производится учет доходов по агентским договорам? Как производится учет доходов по агентским договорам? Агентскими договорами называются сделки, что заключаются с участием третьих сторон, которые выступают посредниками между продавцами и покупателями и способствуют успешной реализации сделок. Следовательно, это соглашение между принципалом и агентом, по условиям которого агент за определенное вознаграждение производит те или иные операции, исходя из поручений принципала или за счет его средств. Такие АД используются для предоставления и получения юридических услуг , строительных, переводческих, по продаже-покупке-аренде недвижимости и т. Общие сведения про доход по агентским договорам Сторона, которая нанимает посредника для продажи и покупки товара или услуг, называется принципалом. При этом он может выступать в роли продавца или покупателя.

Агентский договор при УСН: выручка принципала – это весь доход от реализации, поступивший на счет агента от покупателя. При этом обязательно заключается договор, именуемый агентским Поскольку компаниями на УСН (доходы минус расходы) затраты могут быть . Агентский договор — один из базовых инструментов при моделировании . целью которого является только экономия на налогах с доходов. Кроме того, если агент облагает свое вознаграждение по УСН.

Агентский договор: выручка принципала на УСН

Актуально на: 5 июня г. Какие особенности налогообложения по агентским договорам на упрощенке, расскажем в нашей консультации. Агент может выступать как от своего имени, так и от имени принципала, но действует всегда за счет последнего п. Например, в рамках агентского договора принципал поручает агенту за вознаграждение приобрести определенное принципалом оборудование и доставить на склад. Поскольку агент всегда действует за счет принципала и в его интересах, в установленные договором сроки он обязан представлять принципалу отчет о выполнении договора и прикладывать документы, подтверждающие произведенные агентом расходы в интересах принципала. Ведь на УСН учитываются не просто платежи, а затраты после их фактической оплаты п. Не учитываются в доходах принципала и суммы возвращенных агентом платежей. Если приобретались основные средства, то расходы будут признаны до конца текущего года п. Если вознаграждение будет оплачено агенту позднее, отдельно от основной суммы, перечисленной для исполнения агентского договора, то и в расходах упрощенца оно будет признано также только после оплаты. Момент признания этого вознаграждения будет зависеть от условий агентского договора. Если вознаграждение перечисляется агенту в составе сумм для исполнения договора, то агент самостоятельно должен выделить сумму своего вознаграждения и отразить этот доход в КУДиР. Если вознаграждение уплачивается принципалом отдельно, то и в доходах агент-упрощенец отразит его на момент получения вознаграждения, а не суммы, перечисленной ему для исполнения договора. Счета-фактуры от своего имени принципалы и агенты, переведенные на УСН, также не составляют Однако поскольку агент может оказывать услуги принципалу, вступая в отношения с общережимниками, он сталкивается с НДС и счетами-фактурами, выставляемыми в его адрес или напрямую в адрес принципала. Если агент действует от имени принципала, то и счета-фактуры, полученные от продавцов, уже адресованы принципалу.

Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

В ходе исполнения договора агент представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Также им установлен порядок перечисления денежных средств агентом принципалу. На практике нередко денежные средства перечисляются позже, например отчет подписан одним месяцем, а они перечислены уже следующим. Когда возникает доход у принципала, применяющего УСНО: в момент подписания отчета, на дату получения средств агентом или на дату их получения принципалом от агента?

По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала ст. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Отключить рекламу По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В случаях, когда в агентском договоре, заключенном в письменной форме, предусмотрены общие полномочия агента на совершение сделок от имени принципала, последний в отношениях с третьими лицами не вправе ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо знало или должно было знать об ограничении полномочий агента.

Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия. В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые установлены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора ст. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны прилагаться необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала.

Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение 30 дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом. Порядок признания доходов при применении налогоплательщиками УСНО указан в п. Так, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовым методом.

Отдельных положений, регулирующих порядок определения доходов налогоплательщиками-принципалами, применяющими УСНО, гл. Таким образом, датой получения доходов для налогоплательщика-принципала является день поступления денежных средств от агента на счета принципала в банках и или в кассу. Вопрос: По условиям договора денежные средства поступают на расчетный счет агента. Агент удерживает из поступившей выручки агентское вознаграждение, а оставшуюся сумму перечисляет принципалу.

Какую сумму должен учитывать в доходах принципал, применяющий УСНО: только поступившую на расчетный счет или всю поступившую на счет агента с учетом агентского вознаграждения? В соответствии с п. При этом не учитываются доходы, указанные в ст.

Статьей НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав ст. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной форме.

Поэтому доходы принципалов, применяющих УСНО, не должны уменьшаться на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении принципалу. В данном случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации товаров, поступающая на счет агента.

Организация-агент является плательщиком НДС. Должен ли агент в отношении операций по реализации от своего имени покупателям товаров работ, услуг принципала, применяющего УСНО, начислять НДС? Согласно п. В связи с этим операции по реализации товаров выполнению работ, оказанию услуг , осуществляемые указанными лицами, НДС не облагаются. Поэтому агент, являющийся плательщиком данного налога и осуществляющий от своего имени операции по реализации покупателям товаров работ, услуг принципала, применяющего УСНО, по таким операциям НДС не исчисляет.

Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и порядке, установленных в агентском договоре ст. Если в договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с п.

Отключить рекламу При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок. Налогоплательщики, применяющие УСНО и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения пп.

Исходя из этого организации, являющиеся принципалами, при применении УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы на расходы по уплате агентских вознаграждений. Если агентское вознаграждение удерживается агентом из денежных средств, причитающихся принципалу, то данную сумму принципал вправе учитывать в составе расходов на дату утверждения отчета агента, в котором указываются суммы выручки, полученной от покупателей, и агентского вознаграждения, причитающегося агенту.

Если в отчете агента не будут отражены дата и сумма удержанного агентского вознаграждения, то у сторон агентского договора возникнет необходимость формирования отдельного акта сверки взаиморасчетов, и в этом случае датой признания расхода в виде агентского вознаграждения у принципала будет являться дата подписания данного акта.

Помимо уплаты вознаграждения, принципал должен возместить агенту все расходы, связанные с исполнением договора ст.

Поэтому если в договоре указано, что расходы на исполнение поручения принципала несет агент, действующий от своего имени, то это положение договора считается недействительным. Таким образом, независимо от того, действует агент по условиям договора от имени принципала или от своего имени, последний должен помимо вознаграждения возместить агенту расходы, связанные с исполнением поручения.

Расходы агента, которые он совершил в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, если они подлежат включению в состав расходов принципала, не учитываются в составе расходов агента. Денежные средства, которые агент получил в качестве компенсации затрат по договору, выручкой не считаются.

Если агентским договором предусмотрено, что затраты возмещает принципал и они не являются расходами агента, организация-принципал вправе учесть в целях налогообложения затраты по возмещению агенту понесенных им расходов, если указанные затраты соответствуют требованиям гл. Вопрос: Может ли агент принимать к расходам затраты на рекламу продукции принципала, которую он реализует по условиям агентского договора? Москве от По мнению налоговиков, расходы на рекламу товаров работ, услуг третьего лица организации-принципала не соответствуют п.

Изменилась ли данная позиция? Отключить рекламу Из положений НК РФ не следует, что затраты на рекламу могут быть включены в расходы только в случае реализации налогоплательщиком товара, принадлежащего ему на праве собственности, и не могут быть включены в расходы в случае комиссионной торговли по агентскому договору.

Если агентским договором не предусмотрено проведение принципалом рекламных акций и рекламные расходы им не возмещаются, а также при условии, что рекламируемые объекты принадлежат принципалу, но сама реклама адресует клиентов именно к агенту в ней указан адрес и телефон агента , затраты на ее проведение могут быть учтены агентом для целей налогообложения.

Вопрос: Какие документы являются обязательными при документообороте между принципалом и агентом? Согласно ст. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора. Если агентским договором не установлено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала.

Выполнение договорных обязательств посредника помимо отчета также может подтверждаться составлением двустороннего акта, подписываемого сторонами договора. Отключить рекламу На практике отчет и акт нередко составляют как один документ. Обычно его называют актом-отчетом посредника. В нем посредник описывает свои действия по договору и понесенные в связи с выполнением этих действий расходы, которые ему должны быть возмещены заказчиком, а также приводит расчет своего вознаграждения и указывает его сумму.

И акт сдачи-приемки услуг, и акт-отчет посредника должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. Формы этих документов налогоплательщик разрабатывает и утверждает самостоятельно.

Таким образом, основным документом, помимо договора между агентом и принципалом, является отчет агента об исполнении агентского поручения, к которому прикладываются копии или подлинники всех необходимых документов.

Дополнительно может быть подписан акт сдачи-приемки услуг агента.

Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё

Помогите пожалуйста, определить, от какой суммы будет считаться налог. Терзаюсь сомнениями, что понимаю сделку не совсем верно. Суть договора: Парк поручает ИП организовать пункт проката самокатов от своего ИП имени на территории парка. ИП должен оказывать такие услуги. В договоре прописаны понятия: Общая выручка - ден. Вознаграждение агента ИП - процент от общей выручки.

Агент на ОСНО, принципал на УСН

Услуги по договору1 оказаны в полном объеме, в установленный срок с надлежащим качеством. Заказчик претензий по объему Форма самого договора1 и акта приемки-сдачи оказанных услуг была предложена Заказчиком, гос. По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. У вас как раз такой договор: вы выступаете от своего имени, но за счет принципала. При этом про наличие принципала у вас в договоре речи нет, и вы несете всю ответственность за выполнение этого договора.

Агент на УСН в доходах должен учитывать только агентское вознаграждение

Как в этом случае ИП отчитывается по налогу? Налоооблагаемая сумма доход ИП в данном случае всего 20 т. И эту сумму отразить в декларации по УСН? Или необходимо формировать две платежки-одна на ,00 на закуп и вторая 20 т. Добрый день!

Агентский договор — один из базовых инструментов при моделировании . целью которого является только экономия на налогах с доходов. Кроме того, если агент облагает свое вознаграждение по УСН. Когда возникает доход у принципала, применяющего УСНО: в момент подписания При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского. Ситуация. ИП (режим УСН 6%) заключает агентский договор с Доходы при упрощенке признаются кассовым методом, то есть в.

В ходе исполнения договора агент представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Также им установлен порядок перечисления денежных средств агентом принципалу.

Как ИП отчитаться по УСН (6%) при заключении агентского договора?

Напомним, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном для определения доходов по налогу на прибыль п. В свою очередь при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. В свою очередь ст. Таким образом, сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Вместе с тем в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего комиссионеру, агенту и или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и или иным поверенным за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и или иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение подп. В свою очередь по агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала п.

Если принципал применяет УСНО…

Налог, уплачиваемый при применении УСН Организация или предприниматель, применяющий УСН, учитывает те же доходы от реализации, которые признают для целей налогообложения прибыли п. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль, не учитываются и при применении УСН п. Однако среди необлагаемых доходов не названы вознаграждения, уплачиваемые принципалами агентам.

Как рассчитать налог по УСН (6%) при работе по агентскому договору?

Итоги Что важно знать упрощенцу при заключении агентского договора условия о вознаграждении агента, форме и сроках отчетности и др. Для того чтобы упрощенцу продавать или покупать товары через агента, ему надлежит учесть 2 вида организационно-учетных требований: к оформлению агентского договора АД ; к признанию доходов и расходов, образующихся при исполнении АД. Для выполнения первой группы требований к содержанию предмета АД, разграничению прав и обязанностей сторон и иным нюансам упрощенцу необходимо принять во внимание нормы ГК РФ. К примеру, при оформлении АД необходимо обратить внимание на следующее: условия договора подразделяются на основные предмет договора и дополнительные цена АД и сроки его исполнения , в том числе одно из условий АД — размер и условия выплаты агентского вознаграждения; требуется уточнить форму агентских отношений — агент может совершать действия от имени принципала или от своего имени; следует конкретизировать степень полномочий агента — в АД можно предусмотреть, что часть сделок агент осуществляет от имени принципала, а часть — от своего; не будет лишней детализация возможных ограничений — они могут налагаться на одну или обе стороны АД например, условие об исполнении услуги лично агентом без заключения субагентских договоров.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных