Агентский ндс за нерезидента

Если получатель дохода от реализации не может сам заплатить налог, эта обязанность возлагается на покупателя. В таком случае покупатель является налоговым агентом. Рассмотрим, как производится расчет НДС для налогового агента. Аренда или приобретение в собственность имущества у государственных органов.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Агентский НДС при оплатах иностранным компаниям Автор: Сергей Шаботинский, главный бухгалтер в Аккаунтор Часто иностранные компании заключают контракты на оказание услуг с дочерними компаниями в России. Это могут быть услуги управления, услуги консультирования, информационной поддержки, роялти и так далее. В некоторых случаях при выплате вознаграждения за оказанные услуги российская дочерняя компания должна будет удержать агентский НДС. В каких случаях и когда необходимо удерживать агентский НДС? Агентский НДС платится в тех случаях, когда местом реализации работ или услуг признается Российская Федерация, но компания-налогоплательщик в нашем случае — материнская компания не является плательщиком НДС в нашей стране. Все ситуации, когда местом реализации услуг признается Российская Федерация, перечислены в статье Налогового кодекса РФ.

Кто должен выполнять агентские обязанности. Налоговые агенты по НДС — это организации и предприниматели, которые исчисляют НДС за другого. Что изменилось в НДС на услуги в электронной форме в году? Должен ли дистрибьютор зарубежного ПО платить НДС за нерезидента? на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных. Как рассчитать агентский НДС, как указать цену в контракте с как определить налоговую базу и оплатить НДС за нерезидента.

Иностранный агент и ИП: кто платит НДС?

Кто является налоговым агентом по НДС в годах? Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент Перед любым плательщиком данной категории стоят 2 задачи: удержать соответствующий НДС; оплатить его в бюджет. Сумма налога, которую удерживает агент, может определяться несколькими способами. О некоторых из них идет речь в публикациях: Для расчета НДС по валютным платежам важным моментом является определение верного курса операции. О том, в каком разделе декларации показать удержанные суммы и как заполнить основные показатели, читайте в статьях: Когда не возникает обязанности налогового агента Следует отметить некоторые моменты, наличие которых освобождает от функций агента: при закупке имущества у обанкротившихся лиц; ВАЖНО! С года не возникают функции налогового агента ни при продаже имущества в случае банкротства, ни при покупке имущества банкрота. При приобретении муниципального имущества у МУП, применяющего упрощенку, покупатель не является налоговым агентом. Но для того, чтобы это сделать, необходимо определиться с некоторыми условиями: Важен ли факт оплаты налога? Обязательно ли оприходование объекта? Имеет ли значение место оказания услуг? Что с НДС у российского покупателя? Итак, вопрос исчисления суммы налога налоговым агентам содержит много интересных и специфичных моментов. Это повлекло изменения не только для самих заграничных налогоплательщиков, но и для их контрагентов в России. Какие обязанности они приобрели в связи с этим новшеством? Суть заключается в том, чтобы обложить НДС организации из иностранных государств, которые оказывают электронные услуги и продают цифровой контент в России. Таким образом правительство решило уравнять условия игры для отечественных и зарубежных компаний, ведь наши продавцы всегда платили НДС, а заграничные — нет.

Агентский НДС

Tutorial Что изменилось в НДС на услуги в электронной форме в году? С каких организаций снимаются обязанности налогового агента по НДС на услуги в электронной форме с года? Какие иностранные организации должны вставать на учет по НДС на услуги в электронной форме в году? Должны ли вставать на учет по НДС иностранные дистрибьюторы в году?

Ответы под катом. Что изменилось в НДС на услуги в электронной форме в году С 01 января г. Теперь иностранные организации, реализующие услуги в электронной форме российским организациям и предпринимателям, должны встать на налоговый учет и уплачивать НДС самостоятельно.

До г. С года данная обязанность с российских покупателей услуг в электронной форме снимается в полном объеме, в связи с тем, что они более не признаются налоговыми агентами по НДС. Изменения НДС на услуги в электронной форме связаны со следующими поправками: Ранее иностранные организации были обязаны вставать на налоговый учет и платить НДС в России при реализации услуг в электронной форме физическим лицам.

С года упоминание физических лиц исключено из ст. Поэтому теперь основания для постановки на налоговый учет и уплаты НДС не ограничены продажей услуг в электронной форме физическим лицам: покупка таких услуг российской организацией или индивидуальным предпринимателем влечет для иностранной организации равнозначные налоговые обязанности.

С учетом этой логики утратил силу п. Теперь НДС со стоимости услуг в электронной форме платит нерезидент, независимо от статуса покупателя. В случае добровольной уплаты НДС российской организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента вычеты уплаченных сумм налога положениями главы 21 НК РФ не предусмотрены. Как мы указали выше, с До года российские организации и индивидуальные предприниматели при покупке услуг в электронной форме у иностранной организации несли обязанности налогового агента на основании п.

Такая иностранная компания не должна была становиться на налоговый учет в России и НДС за нее платили налоговые агенты. С года упомянутый выше п. Поэтому российские организации и предприниматели прекращают уплачивать НДС в качестве налоговых агентов в случае покупки услуг в электронной форме у нерезидентов.

При этом не имеет значения, встала данная иностранная организация на налоговый учет в России или нет, а также уплачивает она фактически НДС или нет. В то же время сохранили силу положения п.

В итоге, если российский предприниматель или организация приобретают услуги в электронной форме для собственного использования, они не признаются налоговыми агентами и не платят НДС за нерезидента. И наоборот, если предприниматель или российская организация только участвуют в расчетах с покупателем услуги в качестве посредника по договору с иностранной организацией, у российского посредника возникает обязанность по оплате НДС с суммы реализации услуг такому покупателю.

Прямое исключение из данного правила сделано только для участников национальной платежной системы и операторов связи. По нашему мнению, лицензионная схема передачи прав не является посреднической по своей правовой природе.

Права приобретаются и реализуются с уплатой собственных налогов в России с полной суммы продажи. Для снижения указанных налоговых рисков требуется локализация дистрибьюторских соглашений путем их приведения в соответствие с описанными в российском законодательстве видами договоров. Именно за данные услуги Google и Apple взимают с разработчиков комиссию при продаже их приложений через свои площадки.

Как мы выяснили выше, с года иностранные организации при продаже услуг в электронной форме российским лицам не важно: физическим, юридическим или ИП должны самостоятельно платить НДС.

Поэтому при покупке услуг в электронной форме у Google или Apple российские организации и предприниматели освобождаются от обязанностей налогового агента и не уплачивают НДС. Должен ли дистрибьютор зарубежного ПО платить НДС за нерезидента Обычно дистрибьюторский договор с зарубежным правообладателем предусматривает предоставление конечным пользователям права использования программного обеспечения двумя способами в зависимости от особенностей такого ПО.

В одном случае речь идет о предоставлении возможности установки программ для ЭВМ на оборудование пользователя, во втором — о предоставлении дистанционного доступа к онлайн-сервису, функционирующему на базе такого ПО.

Однако это частный случай, который ставится в зависимость от наличия главных признаков услуги в электронной форме. К услугам в электронной форме относятся исключительно услуги, оказываемые автоматизированно с использованием информационных технологий.

Особенно это касается сложных программных комплексов, требующих кастомизации и внедрения. Иными словами, передача экземпляра ПО через Интернет не формирует услугу в электронной форме. Поэтому российские покупатели или дистрибьюторы зарубежного ПО сохраняют обязанности налогового агента на общих основаниях по ст.

С учетом этого российский дистрибьютор покупатель зарубежного ПО является налоговым агентом, но с вознаграждения, уплачиваемого иностранной компании по лицензионному договору на программное обеспечение, не должен платить НДС, ссылаясь на пп. Иные объекты реализации, сопутствующие лицензии на ПО например, консультационные услуги и техподдержка , продолжают облагаться НДС.

Поэтому российский дистрибьютор продолжает в году платить НДС с таких услуг как налоговый агент, как и прежде. Если это SaaS в чистом виде, отношения сторон следует квалифицировать именно по ст. В связи с этим обязанности по уплате российского НДС возлагаются на иностранную организацию, предоставляющую доступ к такому сервису российским пользователям. Какие иностранные организации должны вставать на учет по НДС на услуги в электронной форме в году Порядок постановки иностранных организаций на налоговый учет в связи с реализацией услуг в электронной форме установлен в п.

До года иностранные организации обязаны были вставать на налоговый учет: при реализации услуг в электронной форме и осуществлении непосредственных расчетов с физическим лицом; при участии в расчетах непосредственно с физическим лицом при оказании посреднических услуг иностранной организации, реализующей услуги по п.

С года упоминание физических лиц исключено из указанных норм. Поэтому данные правила распространяются на случаи реализации услуг в электронной форме любым российским покупателям, включая организации и индивидуальных предпринимателей.

Должны ли вставать на учет по НДС иностранные дистрибьюторы в году Иностранная организация распространяет ПО в России через дистрибьютора. Должна ли она вставать на учет по НДС в году?

Здесь нужно руководствоваться положениями пп. При покупке данных лицензий и услуг российской организацией или ИП последние исполняют обязанности налогового агента в общем порядке, предусмотренном ст.

Агентский НДС при оплатах иностранным компаниям

Новости для бухгалтера В году иностранные компании должны сами платить НДС по электронным услугам Компания закупает у иностранных поставщиков услуги в электронной форме и платит агентский НДС. Как быть в году, если иностранные поставщики выразят отказ в постановке на учет в российских налоговых органах и самостоятельной уплате НДС в бюджет РФ? В настоящее время российские организации и ИП, приобретающие у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах, услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи Однако с 1 января года при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную организацию независимо от того, кто является покупателем услуг - физическое лицо или организация ИП. В связи с этим иностранная организация, оказывающая с 1 января года услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, подлежит постановке на учет в налоговом органе.

В 2019 году иностранные компании должны сами платить НДС по электронным услугам

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г.

Налоговый агент по НДС: исчисление и уплата налога когда деньги перечисляются российской фирме

В этой статье ответим на несколько наиболее часто возникающих вопросов, связанных с учетом агентского НДС. Как указать условие об НДС в договоре контракте Если иностранный поставщик товаров, работ или услуг не состоит на учете в российских налоговых органах, у него нет обязанности перечислять НДС в бюджет РФ. В этом случае обязанность перечислить налог ложится на покупателя — резидента РФ п. Покупатель становится налоговым агентом по НДС и в случае несвоевременной или неполной оплаты налога понесет ответственность. Поэтому именно покупатель должен предусмотреть в договоре контракте условие об уплате налога на добавленную стоимость.

Как рассчитать агентский НДС, как указать цену в контракте с как определить налоговую базу и оплатить НДС за нерезидента. Налоговый агент по НДС: исчисление и уплата налога, если деньги за придется исчислить за нерезидента НДС, удержать налог из выплачиваемых ему . Ведь в таких случаях НК РФ предписывает уплачивать "агентский" НДС. в электронной форме и платит агентский НДС. Как быть в году, если иностранные поставщики выразят отказ в постановке на.

Tutorial Что изменилось в НДС на услуги в электронной форме в году? С каких организаций снимаются обязанности налогового агента по НДС на услуги в электронной форме с года? Какие иностранные организации должны вставать на учет по НДС на услуги в электронной форме в году?

Расчет НДС для налогового агента

Налоговый агент по НДС: исчисление и уплата налога когда деньги перечисляются российской фирме Налоговый агент по НДС: исчисление и уплата налога, если деньги за приобретенные у иностранного контрагента товары перечисляются третьему лицу - российской фирме Известно, что если вы приобрели у иностранца, не "учтенного" в российской ИФНС, товары работы, услуги , местом реализации которых является РФ, то придется исчислить за нерезидента НДС, удержать налог из выплачиваемых ему денег и перечислить его в бюджет Статьи , п. Причем независимо от того, плательщик НДС вы или нет. Однако может случиться, что деньги за товар вам придется перечислять не напрямую иностранному поставщику исполнителю, подрядчику , а третьей стороне - российской компании. Например, когда на нее переведен ваш долг перед иностранцем или же по вашей просьбе она платит иностранцу за вас Пункт 1 ст. Да и сам иностранец может уступить ей свое право требование Пункт 1 ст.

НДС при «импорте» работ и услуг

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за нерезидента
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Жанна

    Замечательно, полезная информация

  2. Мариан

    Зачет, сенкс сочинителю

  3. Капитон

    А газовый конфликт не окончен, а Вы тут всё о своём трёте

  4. siefuiparbirth

    Огромное спасибо Вам за поддержку. Буду должен.

  5. faegunvi

    Жаль, что не смогу сейчас участвовать в обсуждении. Очень мало информации. Но с удовольствием буду следить за этой темой.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных